劳务派遣差额计税如何申报？

一、什么是劳务派遣差额计税？

劳务派遣差额计税是指劳务派遣单位在计算缴纳增值税时，按照差额征税的方法进行计税。具体来说，劳务派遣单位在计算应纳税额时，以派遣服务收入减去支付给实际用工单位或个人的劳务费用后的余额为计税依据。

二、劳务派遣差额计税的申报流程

劳务派遣单位在申报差额计税时，首先需要确定计税依据。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，劳务派遣单位在计算应纳税额时，以派遣服务收入减去支付给实际用工单位或个人的劳务费用后的余额为计税依据。

劳务派遣单位在申报差额计税时，需要填写《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》和《增值税纳税申报表附列资料（适用于一般纳税人）》。

（1）《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》

在填写《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》时，需要注意以下几点：

①第1行“应税服务销售额”：填写本期实际取得的派遣服务收入。

②第2行“本期进项税额”：填写本期实际发生的支付给实际用工单位或个人的劳务费用。

③第3行“应纳税额”：计算公式为：应纳税额=第1行-第2行。

（2）《增值税纳税申报表附列资料（适用于一般纳税人）》

在填写《增值税纳税申报表附列资料（适用于一般纳税人）》时，需要注意以下几点：

①第1列“应税服务明细”：填写派遣服务收入。

②第2列“本期进项税额”：填写支付给实际用工单位或个人的劳务费用。

③第3列“应纳税额”：计算公式为：应纳税额=第1列-第2列。

劳务派遣单位在填写完申报表后，需要将申报表及相关资料提交给主管税务机关。具体提交方式如下：

（1）现场申报：劳务派遣单位可以到主管税务机关现场办理申报手续。

（2）网上申报：劳务派遣单位可以通过国家税务总局提供的网上申报系统进行申报。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，劳务派遣单位应当在每月的15日前，向主管税务机关办理纳税申报。

三、注意事项

四、总结

劳务派遣差额计税是劳务派遣单位在缴纳增值税时的一种计税方法。劳务派遣单位在申报差额计税时，需要按照规定的流程进行操作，确保申报的准确性。同时，劳务派遣单位应当关注国家税收政策的变化，及时调整申报策略。