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小型餐饮会计做账流程

小餐饮业会计做账流程一般包括以下几个步骤：

数据收集和分类

收集与企业运营相关的各类财务数据，包括收入数据（每日营业收入、预收款项等）、支出数据（原材料采购成本、人工成本、经营费用等）和税费数据（增值税、城市维护建设税等）。

编制会计凭证

根据收集到的原始数据，编制记账凭证。收入类凭证根据每日销售记录编制，成本类凭证根据采购单、发票等记录，人工类凭证根据工资表及社保记录编制。

记录日常流水

每日营业结束后，通过POS机系统对账功能生成“营业日报表”，并将数据录入会计软件，确保流水清晰可查。

成本核算

重点在于“食材耗用”的核算，可以采用实地盘存法，通过“期初库存 + 本期采购 - 期末库存”计算实际耗用。

财务报表编制

制作资产负债表、利润表等，分析经营状况。期末将当月收入、成本、税费等进行汇总，计算净利润。

账目核对

定期与银行对账，确保账目准确无误。同时，检查各类明细账的记录是否正确，与总账科目余额是否一致。

会计档案

妥善保管会计凭证、报表等档案，以便查阅和审计。

具体会计分录示例：

直接消耗餐料购入

借：主营业务成本

贷：库存现金/银行存款/应付账款

入库餐料购入

借：原材料——餐料

贷：银行存款/应付账款

后厨领用餐料（月末汇总做）：
借：主营业务成本
贷：原材料——餐料
月末将已入库未付款餐料入账

借：原材料——餐料

贷：应付账款

将月末厨房未使用的餐料冲减成本

借：原材料——厨房

贷：主营业务成本

餐厅收银员收款

借：库存现金/银行存款

贷：主营业务收入——餐饮收入/预收账款

结转成本

借：本年利润

贷：主营业务成本

支付其他费用

借：销售费用

贷：库存现金

月末结转成本费用

借：本年利润

贷：销售费用

月末结转营业收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

结转本年利润

盈利时：借：本年利润

贷：利润分配

亏损时：借：利润分配