餐饮发票怎么做账

餐饮费发票的入账方式主要取决于费用的性质和用途，以下是几种常见的入账方法：

职工福利费

入账会计分录：

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借：应付职工薪酬—福利费

贷：银行存款/库存现金

```

每月计提职工福利：

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借：管理费用—管理人员职工薪酬

借：销售费用—销售人员职工薪酬

借：生产成本—生产人员职工薪酬

贷：应付职工薪酬—福利费

```

适用情况：企业员工聚餐、野外作业或加班工作餐等，通常计入职工福利费。这类费用不超过工资薪金总额14%的部分，准予税前扣除。

业务招待费

入账会计分录：

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借：管理费用—业务招待费

贷：银行存款/库存现金

```

适用情况：企业因生产经营需要而宴请或工作餐的支出，包括交际应酬、业务洽谈等所花费的餐饮费用。这类费用在满足一定条件下可以税前扣除，但需注意扣除限额和相关规定。

差旅费

入账会计分录：

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借：管理费用—差旅费

贷：银行存款/库存现金

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适用情况：企业职工出差期间发生的餐饮费用，可以凭发票报销。如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。

会议费

入账会计分录：

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借：管理费用—会议费

贷：银行存款/库存现金

```

适用情况：企业召开会议期间发生的餐饮费用，应计入会议费。由于此次餐饮是为了配合员工培训与团队建设，可将其纳入职工福利费范畴进行入账，但需注意在企业所得税汇算清缴时，要检查是否超过职工福利费扣除限额。

总结

职工福利费：适用于员工聚餐、加班工作餐等，需注意不超过工资薪金总额14%的扣除限额。

业务招待费：适用于因生产经营需要的宴请或工作餐，需注意扣除限额和相关规定。

差旅费：适用于职工出差期间的餐饮费用，需根据具体情况判断是否在补贴标准以内。

会议费：适用于企业会议期间的餐饮费用，需注意是否超过职工福利费扣除限额。

在实际操作中，企业应根据具体业务性质和费用用途，合理选择入账科目，并确保合规性和准确性。